Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. С 1 января 2024 года увеличены размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов.
Так, максимальный размер налогового вычета на обучение ребенка (подопечного), с которого возможно вернуть НДФЛ, увеличен до 110 тыс. рублей. Размер налогового вычета на собственное обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес – услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если заключены на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию повышен до 150 тыс. рублей.
Социальный налоговый вычет на оплату дорогостоящего лечения предоставляется в размере фактически произведенных расходов на основе справок или сведений, выданных как налогоплательщику, так и направленных в адрес налогового органа поставщиками услуг.
Право на вычет сохраняется в течение трех лет, то есть в течение этого срока можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год. Самый удобный и быстрый способ представить декларацию – сервис «Личный кабинет налогоплательщика» физического лица на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. При ее заполнении необходимо внести недостающие сведения, и прикрепить все подтверждающие документы, после этого подписать неквалифицированной электронной подписью, которая генерируется здесь же, и направить в налоговый орган.
При этом Федеральная налоговая служба с 2025 года упрощает порядок предоставления гражданам социальных налоговых вычетов (кроме вычета по расходам, произведенным на покупку лекарственных препаратов). Так, подтверждение права налогоплательщиков на вышеуказанные социальные налоговые вычеты по НДФЛ начиная с расходов с 01.01.2024 возможно только на основании выданных налогоплательщикам справок или сведений, направленных непосредственно в налоговый орган организациями/ индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги. Для реализации данной возможности введён новый унифицированный документ – справка об оплате услуг (уплате взносов).
Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке могут быть получены налогоплательщиками исключительно в случае предоставления соответствующих сведений в электронном виде организациями и индивидуальными предпринимателями, присоединившимися к информационному взаимодействию. В настоящее время ФНС России активно ведет информационно-разъяснительную работу с поставщиками данных услуг.
Получить более подробную информацию о получении вычетов по НДФЛ можно на сайте налоговой службы или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).