1. Для чего нужно представлять  Уведомление.

Для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций введена новая форма документа – Уведомление об исчисленных суммах. В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.  (КНД 1110355)

•  По каким налогам представлять Уведомление.

ЮЛ и ИП  подают уведомление:

–  по НДФЛ;

–  по страховым взносам;

–  по имущественным налогам   ЮЛ;

–  по упрощенной системе налогообложения (УСН);

–  по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).

• Как подать Уведомление.

– по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;

– через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;

– на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек);

– Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Важно!  По всем авансам – одно  Уведомление, его можно оформить на несколько периодов. Например, если налог на имущество не изменится в течение года, Уведомление оформляется один раз за год по всем срокам уплаты.

• В какие сроки подавать Уведомление.

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

– по НДФЛ – ежемесячно;

– по страховым взносам – за первый и второй месяц каждого квартала;

– по УСН и налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций – ежеквартально (ст. 58 НК РФ); 

– по ЕСХН  – за полугодие.

Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое Уведомление подавать не нужно.

Соблюдайте сроки подачи деклараций и Уведомлений

Важно помнить о своевременной подаче декларации (Уведомлений об исчисленных суммах). Без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки  начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Сроки  представления  Уведомлений по НДФЛ  и страховым взносам

Важно!  Налоговые агенты с 1 октября 2023 года могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.

Сроки  представления  Уведомлений по УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций

• Основные ошибки в Уведомлениях.

– Неверно указан налоговый (отчетный) период.

– Неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.

– Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.

– В представленном Уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

– Неправильное указание реквизитов в платежке (которую можно представлять в 2023 году взамен Уведомления).

– Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

•  Как исправить ошибку в Уведомлении.

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами – только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

•  Можно ли в 2023 году вместо Уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения.

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами.  Налоговым органом  на основании этого  будут  сформированы  начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежное поручение и проставить в нем статус плательщика «02»  (налоговой службе нужно точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и сумма налога).

Если вы производите оплату несколькими платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), налоговый орган сформирует одно Уведомление с суммированием всех сумм налоговых платежей.

Минусы такой альтернативы:

– Необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении.

– Исправить ошибку в платежке можно, только подав Уведомление.

• Изменения п.9 ст.58 Налогового Кодекса  РФ с 01.10.2023.

–  ИП смогут подавать уведомления через ЛК, подписанные УНЭП.

– При расчете суммы авансового платежа  нарастающим итогом с начала налогового периода налогоплательщик вправе представить  Уведомление с отрицательным значением. 

– При несоблюдении контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения, Уведомление будет считаться не представленным.

Справки по телефону  Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22  (звонок бесплатный)