Сообщения налоговой службы

Памятка о предоставлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

  1. Для чего нужно представлять  Уведомление.

Для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций введена новая форма документа – Уведомление об исчисленных суммах. В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.  (КНД 1110355)

  •  По каким налогам представлять Уведомление.

ЮЛ и ИП  подают уведомление:

–  по НДФЛ;

–  по страховым взносам;

–  по имущественным налогам   ЮЛ;

–  по упрощенной системе налогообложения (УСН);

–  по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).

  • Как подать Уведомление.

– по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;

– через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;

– на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек);

– Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Важно!  По всем авансам – одно  Уведомление, его можно оформить на несколько периодов. Например, если налог на имущество не изменится в течение года, Уведомление оформляется один раз за год по всем срокам уплаты.

  • В какие сроки подавать Уведомление.

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

– по НДФЛ – ежемесячно;

– по страховым взносам – за первый и второй месяц каждого квартала;

– по УСН и налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций – ежеквартально (ст. 58 НК РФ); 

– по ЕСХН  – за полугодие.

Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое Уведомление подавать не нужно.

Соблюдайте сроки подачи деклараций и Уведомлений

Важно помнить о своевременной подаче декларации (Уведомлений об исчисленных суммах). Без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки  начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Сроки  представления  Уведомлений по НДФЛ  и страховым взносам

Наименование налогаСрок представления расчета по НДФЛ / страховым взносамСрок представления уведомленияПериод  в уведомленииСрок уплаты НДФЛ/  страховых взносовИсключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
налоговый/отчетный периодсрок представленияотчетный периодсрок представленияотчетный периодкод периодаотчетный периодсрок уплаты
НДФЛ (налоговые агенты)9 месяцев25.10.23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09не позднее 25.07  25.08           25.0923.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.0933/01                      33/02                        33/0323.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09Не позднее 28 числа текущего месяца 
год25.02 года следующего за истекшим налоговым  периодом23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 не позднее 25.10 25.11 25.12    23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 34/01                   34/02                     34/03  23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12  
23.12-31.12не позднее последнего рабочего дня года23.12-31.1234/0423.12-31.12Не  позднее последнего рабочего дня календарного года  
Страховые взносы9 месяцев25.10июль                          август                              сентябрьне позднее 25.08     25.09                25.10  не предоставляется июль                август                 сентябрь   33/01                      33/02                      33/03июль           август                сентябрь               28.08                                              28.09                                           28.10За сентябрь в октябре 25.10 уведомление   не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает
         
год25.01 года следующего за истекшим налоговым  периодомоктябрь                            ноябрь                              декабрьне позднее 25.11    25.12   25.01 не предоставляетсяоктябрь  ноябрь         декабрь34/01                      34/02                     34/03  октябрь      ноябрь               декабрь  28.11                                                    28.12                                                  28.01За декабрь в январе 25.01 уведомление  не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает
год28.01. года следующего за истекшим налоговым  периодом

Важно!  Налоговые агенты с 1 октября 2023 года могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.

Сроки  представления  Уведомлений по УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций

Наименование налогаСрок представления декларации по УСН, ЕСХН, имущество организацийСрок представления уведомленияПериод  в уведомленииСрок уплаты УСН, ЕСХН, имущественные налоги организацийИсключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
налоговый/отчетный периодсрок представленияотчетный периодсрок представленияотчетный периодкод периодаотчетный периодсрок уплаты
       
УСН      год      ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым  периодом   ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым  периодом1 квартал    полугодие 9 месяцев        25.04.         25.07.         25.10.1 квартал полугодие 9 месяцев    34/01     34/02     34/03    1 квартал полугодие 9 месяцев год28.04. 28.07. 28.10
ЮЛ: 28.03.года следующего за истекшим налоговым  периодом                             ФЛ: 28.04 .года следующего за истекшим налоговым  периодом  
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется
ЕСХНгод25.03 года следующего за истекшим налоговым  периодом  1 квартал полугодие 9 месяцев25.071 квартал полугодие 9 месяцев34/02    1 квартал полугодие 9 месяцев   год28.07. 28.03.года следующего за истекшим налоговым  периодом  
Налог на имущество организацийгод25.02 года следующего за истекшим налоговым  периодом. По объектам, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, декларация не представляется1 квартал полугодие 9 месяцев год25.04. 25.07. 25.10. 25.021 квартал   полугодие (2 квартал)   9 месяцев (3 квартал)   год (4 квартал)34/01     34/02     34/03     34/041 квартал   2 квартал   3 квартал   год (4 квартал)28.04.   28.07.   28.10.   28.02По объектам, указанным в налоговой декларации, отменяется обязанность представлять уведомление за истекший налоговый период (по сроку 28.02)
Земельный налог организаций–  Не представляется  1 квартал полугодие 9 месяцев год25.04. 25.07. 25.10. 28.021 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)34/01 34/02 34/031 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)28.04. 28.07. 28.10.   28.02 
Транспортный налог организаций–  Не представляется    1 квартал полугодие 9 месяцев год25.04. 25.07. 25.10. 28.021 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)34/01 34/02 34/03 34/041 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал)28.04. 28.07. 28.10.   28.02 
   
  • Основные ошибки в Уведомлениях.

– Неверно указан налоговый (отчетный) период.

– Неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.

– Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.

– В представленном Уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

– Неправильное указание реквизитов в платежке (которую можно представлять в 2023 году взамен Уведомления).

– Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

  •  Как исправить ошибку в Уведомлении.

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами – только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

  •  Можно ли в 2023 году вместо Уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения.

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами.  Налоговым органом  на основании этого  будут  сформированы  начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежное поручение и проставить в нем статус плательщика «02»  (налоговой службе нужно точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и сумма налога).

Если вы производите оплату несколькими платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), налоговый орган сформирует одно Уведомление с суммированием всех сумм налоговых платежей.

Минусы такой альтернативы:

– Необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении.

– Исправить ошибку в платежке можно, только подав Уведомление.

  • Изменения п.9 ст.58 Налогового Кодекса  РФ с 01.10.2023.

–  ИП смогут подавать уведомления через ЛК, подписанные УНЭП.

– При расчете суммы авансового платежа  нарастающим итогом с начала налогового периода налогоплательщик вправе представить  Уведомление с отрицательным значением. 

– При несоблюдении контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения, Уведомление будет считаться не представленным.

Справки по телефону  Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22  (звонок бесплатный)

Похожие записи

«30 апреля 2019 г. истекает срок представления декларации по НДФЛ»

За шесть месяцев бизнес погасил 19 млрд рублей долгов по налогам благодаря реструктуризации долга

ФНС информирует, как вернуть положительное сальдо по ЕНС

Пресс-служба