г. Братск                                                                                                                           19.12.2023г.

Экспертиза была осуществлена в разрезе предлагаемых изменений в бюджет района, предусмотренных проектом муниципального правового акта на предмет их соответствия вышеуказанным критериям.

Согласно пояснительной записке к проекту решения, вносимые изменения обусловлены уточнением налоговых и неналоговых доходов, объема безвозмездных поступлений 2023 года и соответственно расходной части районного бюджета.

Представленным Проектом решения предполагается изменить некоторые основные характеристики бюджета МО «Братский район» в текущем финансовом году.

Проектом решения предлагается утвердить на 2023 год:

• общий объем доходов в размере 3 611 727,7 тыс. руб., расходов –
  3 674 587,8 тыс. руб.

Превышение расходов бюджета над доходами (плановый дефицит) после внесения изменений и дополнений составит 62 860,1 тыс. руб., или 10,4% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. С учетом снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета дефицит составит 45 050,0 тыс. руб. или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Общий объем доходов и расходов бюджета МО «Братский район», предусмотренные в текстовой части проекта решения, соответствуют объему доходов, отраженным в соответствующих приложениях к Проекту решения.

В связи с вносимыми изменениями проекта отдельные статьи текстовой части решения о бюджете уточнены, и, соответственно, отдельные приложения к решению о бюджете изложены в новой редакции.

Изменения доходной части районного бюджета

Общий объем доходов местного бюджета на текущий финансовый год предлагается утвердить в сумме 3 611 727,7 тыс. руб. с ростом к показателям утвержденного бюджета на 160 577,9 тыс. руб. или на 4,7%.

Общий объем доходов, предусмотренный в текстовой части Проекта решения, соответствует объему доходов, отраженному в приложении 1 «Прогнозируемые доходы районного бюджета на 2023 год по классификации доходов бюджетов Российской Федерации» к Проекту решения о бюджете.

Проектом решения в текущем финансовом году предусмотрено уточнение налоговых и неналоговых доходов с ростом на 25 844,0 тыс. руб. до 601 477,6 тыс. руб.

Безвозмездные поступления на 2023 год предлагается уточнить
до 3 010 250,1 тыс. руб., увеличив на 134 733,9 тыс. руб., в том числе:

1. Безвозмездные поступления из областного бюджета – увеличить
   на 133 938,4 тыс. руб., уточнив до 2 986 408,1 тыс. руб.
2. Межбюджетные трансферты из бюджетов поселений Братского района передаваемые на осуществление части полномочий предлагается утвердить без изменений в размере 21 649,4 тыс. руб.
3. Прочие безвозмездные поступления от юридических и физических лиц предлагается увеличить на 795,5 тыс. руб., до 5 999,6 тыс. руб.
4. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из районного бюджета предлагается утвердить без изменений в сумме 3 807,0 тыс. руб.

Безвозмездные поступления на 2024 год предлагается уточнить
до 2 099 039,0 тыс. руб., уменьшив на 414,7 тыс. руб. ( субсидии на повышение эксплуатационной надежности гидротехнических сооружений путем их приведения к безопасному техническому состоянию).

Изменения расходной части районного бюджета

В соответствии со ст.65 БК РФ формирование расходов бюджета муниципального образования «Братский район» осуществляется в соответствии с расходными обязательствами за счет средств соответствующих бюджетов.

По результатам анализа соблюдения требований ст.21 БК РФ и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденного приказом Минфина России от 24.05.2022 №82н по отнесению расходов районного бюджета, предусмотренных Проектом бюджета, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов к соответствующим кодам бюджетной классификации расхождений не выявлено.

1. Проектом решения предлагается установить общий объем расходов МО «Братский район» на 2023 год в сумме 3 674 587,8 тыс. руб., с ростом к показателям утвержденного бюджета Решением Думы от 27.09.2023 №464 на 161 670,4 тыс. руб.

Общий объем расходов местного бюджета, предусмотренный в текстовой части Проекта Решения, соответствует объему расходов, отраженному в приложении 3 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов на 2023 год».

Направления расходования бюджетных средств представлены в Пояснительной записке разработчика Проекта решения.

Изменения расходов районного бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации представлены в таблице:

тыс. руб.

Проведен анализ изменений расходов в разрезе муниципальных программ и непрограммных расходов в 2023 году и представлен в таблице:

Установлено, из 22 действующих муниципальных программ, изменения коснулись
16 муниципальных программ, увеличив расходную часть десяти муниципальных программ, уменьшив – шесть. Наибольший объем дополнительных ассигнований расходной части бюджета в сумме 99 215,1 тыс. руб. предусмотрены по муниципальной программе «Развитие образования Братского района, наименьший – по муниципальной программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» (+152,0 тыс. руб.).

2. Проектом решения предлагается внести корректировки в плановый период 2024 года, изложив в новой редакции Приложение 5 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов на плановый период 2024 и 2025 годов» и Приложение 7 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов, разделам, подразделам классификации расходов бюджетов на плановый период 2024 и 2025 годов».

Изменения установлены в рамках двух разделов бюджетной классификации и одной муниципальной программы.

По разделам бюджетной классификации расходов, в тыс. руб.:

В рамках муниципальной программы «Охрана окружающей среды в МО «Братский район» в 2024 году предусмотрено снижение расходов в размере минус 414,7 тыс. руб. за счет средств областного бюджета (повышение эксплуатационной надежности гидротехнических сооружений путем их приведения к безопасному техническому состоянию).

Дефицит районного бюджета

Плановый дефицит на 2023 год предлагается утвердить в размере 62 860,1 тыс. руб. (+1 092,5 тыс. руб.) или 10,4% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

С учетом снижения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета размер дефицита составит 45 050,0 тыс. рублей, или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Дефицит районного бюджета планового периода 2023 и 2024 годов изменению
не подлежит.

Выводы

Проект решения подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, соответствует принципам сбалансированности. Корректировка бюджетных ассигнований предполагает сохранение расходных обязательств на приоритетных направлениях, ранее утвержденных в бюджете района.

На основе представленной информации можно сделать заключение
об обоснованности и целесообразности внесения указанных изменений в бюджет района. Изменения показателей бюджета района, предусмотренные в текстовой части проекта решения, а также пояснительной записки, соответствуют изменениям, отраженным в соответствующих приложениях к проекту решения.

При проведении экспертизы проекта решения финансовых нарушений не выявлено.

КСО Братского района замечаний представленному проекту решения не имеет, оснований для его отклонения не установлено.