2023 КСО Экспертно - аналитические мероприятия

Информация по результатам экспертизы проекта решения Думы Братского района «О внесении изменений в решение Думы Братского района от 28.12.2022 года №378 «О бюджете муниципального образования «Братский район» на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

г. Братск                                                                                                                           19.12.2023г.

Экспертиза была осуществлена в разрезе предлагаемых изменений в бюджет района, предусмотренных проектом муниципального правового акта на предмет их соответствия вышеуказанным критериям.

Согласно пояснительной записке к проекту решения, вносимые изменения обусловлены уточнением налоговых и неналоговых доходов, объема безвозмездных поступлений 2023 года и соответственно расходной части районного бюджета.

Представленным Проектом решения предполагается изменить некоторые основные характеристики бюджета МО «Братский район» в текущем финансовом году.

Проектом решения предлагается утвердить на 2023 год:

  • общий объем доходов в размере 3 611 727,7 тыс. руб., расходов –
    3 674 587,8 тыс. руб.

Превышение расходов бюджета над доходами (плановый дефицит) после внесения изменений и дополнений составит 62 860,1 тыс. руб., или 10,4% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. С учетом снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета дефицит составит 45 050,0 тыс. руб. или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Общий объем доходов и расходов бюджета МО «Братский район», предусмотренные в текстовой части проекта решения, соответствуют объему доходов, отраженным в соответствующих приложениях к Проекту решения.

В связи с вносимыми изменениями проекта отдельные статьи текстовой части решения о бюджете уточнены, и, соответственно, отдельные приложения к решению о бюджете изложены в новой редакции.

Изменения доходной части районного бюджета

Общий объем доходов местного бюджета на текущий финансовый год предлагается утвердить в сумме 3 611 727,7 тыс. руб. с ростом к показателям утвержденного бюджета на 160 577,9 тыс. руб. или на 4,7%.

Общий объем доходов, предусмотренный в текстовой части Проекта решения, соответствует объему доходов, отраженному в приложении 1 «Прогнозируемые доходы районного бюджета на 2023 год по классификации доходов бюджетов Российской Федерации» к Проекту решения о бюджете.

Проектом решения в текущем финансовом году предусмотрено уточнение налоговых и неналоговых доходов с ростом на 25 844,0 тыс. руб. до 601 477,6 тыс. руб.

Безвозмездные поступления на 2023 год предлагается уточнить
до 3 010 250,1 тыс. руб., увеличив на 134 733,9 тыс. руб., в том числе:

  1. Безвозмездные поступления из областного бюджета – увеличить
    на 133 938,4 тыс. руб., уточнив до 2 986 408,1 тыс. руб.
  2. Межбюджетные трансферты из бюджетов поселений Братского района передаваемые на осуществление части полномочий предлагается утвердить без изменений в размере 21 649,4 тыс. руб.
  3. Прочие безвозмездные поступления от юридических и физических лиц предлагается увеличить на 795,5 тыс. руб., до 5 999,6 тыс. руб.
  4. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из районного бюджета предлагается утвердить без изменений в сумме 3 807,0 тыс. руб.

Безвозмездные поступления на 2024 год предлагается уточнить
до 2 099 039,0 тыс. руб., уменьшив на 414,7 тыс. руб. ( субсидии на повышение эксплуатационной надежности гидротехнических сооружений путем их приведения к безопасному техническому состоянию).

Изменения расходной части районного бюджета

В соответствии со ст.65 БК РФ формирование расходов бюджета муниципального образования «Братский район» осуществляется в соответствии с расходными обязательствами за счет средств соответствующих бюджетов.

По результатам анализа соблюдения требований ст.21 БК РФ и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденного приказом Минфина России от 24.05.2022 №82н по отнесению расходов районного бюджета, предусмотренных Проектом бюджета, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов к соответствующим кодам бюджетной классификации расхождений не выявлено.

  1. Проектом решения предлагается установить общий объем расходов МО «Братский район» на 2023 год в сумме 3 674 587,8 тыс. руб., с ростом к показателям утвержденного бюджета Решением Думы от 27.09.2023 №464 на 161 670,4 тыс. руб.

Общий объем расходов местного бюджета, предусмотренный в текстовой части Проекта Решения, соответствует объему расходов, отраженному в приложении 3 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов на 2023 год».

Направления расходования бюджетных средств представлены в Пояснительной записке разработчика Проекта решения.

Изменения расходов районного бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации представлены в таблице:

тыс. руб.

Наименование

Рз

Решение думы от 27.09.2023

№464

Проект решения

о бюджете

Рост (снижение)

к утвержденному

бюджету

сумма

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ

01

370 456,0

377 439,9

6 983,9

НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА

02

100,0

571,0

471,0

НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

03

14 985,0

15 347,1

362,1

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

04

63 758,0

84 806,3

21 048,3

ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО

05

97 890,5

108 131,2

10 240,7

ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

06

19 648,7

19 974,7

326,0

ОБРАЗОВАНИЕ

07

2 290 367,4

2 371 064,4

80 697,0

КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ

08

40 418,0

37 779,1

-2 638,9

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

09

639,0

952,0

313,0

СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

10

45 042,0

47 036,2

1 994,2

ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ

11

78 389,2

81 639,3

3 250,1

ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) ДОЛГА

13

3 434,0

2 094,5

-1 339,5

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14

487 789,6

527 752,1

39 962,5

ИТОГО

 

3 512 917,4

3 674 587,8

161 670,4

Проведен анализ изменений расходов в разрезе муниципальных программ и непрограммных расходов в 2023 году и представлен в таблице:

№ п/п

Наименование программы

Решение Думы от 27.09.2023 №464, тыс. руб.

Проект решения о бюджете,

тыс. руб.

Рост

(снижение) к утвержденному бюджету,

тыс. руб.

1

«Муниципальные финансы МО «Братский район»

828 543,9

876 229,3

47 685,4

2

«Улучшение условий и охраны труда в МО «Братский район»

1 338,8

1 338,8

0,0

3

«Мобилизационная подготовка МО «Братский район»

289,0

760,0

471,0

4

«Гражданская оборона, предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций в МО «Братский район»

14 768,0

15 118,0

350,0

5

«Профилактика безнадзорности и правонарушений граждан Братского района»

23,0

23,0

0,0

6

«Повышение безопасности дорожного движения в МО «Братский район»

60,0

60,0

0,0

7

«Развитие дорожного хозяйства в МО «Братский район»

43 300,5

57 527,0

14 226,5

8

«Развитие экономического потенциала МО «Братский район»

643,8

643,8

0,0

9

«Муниципальная собственность и земельные правоотношения»

23 250,0

30 927,7

7 677,7

10

«Энергосбережение и повышение энергетической эффективности»

6 042,8

6 194,8

152,0

11

«Охрана окружающей среды в МО «Братский район»

20 747,6

20 929,6

182,0

12

«Развитие образования Братского района»

2 221 528,6

2 320 743,7

99 215,1

13

«Молодежь Братского района»

3 716,0

3 213,1

-502,9

14

«Культура»

107 284,2

97 145,1

-10 139,1

15

«Здоровье населения Братского района»

5 550,0

4 368,7

-1 181,3

16

«Социальная политика МО «Братский район»

1 156,7

1 062,2

-94,5

17

«Развитие физической культуры и спорта в Братском районе»

78 385,4

81 635,5

3 250,1

18

«Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры»

72 733,9

84 691,6

11 957,7

19

«Поддержка юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и доставку продовольственных товаров, в поселения МО «Братский район» с ограниченными сроками завоза грузов (продукции)»

2 012,7

2 012,7

0,0

20

«Жилье»

18 990,5

17 692,3

-1 298,2

21

«Реализация государственной национальной политики муниципального образования «Братский район»

57,0

57,0

0,0

22

«Развитие архитектурно-градостроительной политики»

23 594,4

13 288,8

-10 305,6

 

Итого по муниципальным программам

3 474 016,8

3 635 662,7

161 645,9

 

Непрограммные расходы

38 900,6

38 925,1

24,5

 

ИТОГО:

3 512 917,4

3 674 587,8

161 670,4

Установлено, из 22 действующих муниципальных программ, изменения коснулись
16 муниципальных программ, увеличив расходную часть десяти муниципальных программ, уменьшив – шесть. Наибольший объем дополнительных ассигнований расходной части бюджета в сумме 99 215,1 тыс. руб. предусмотрены по муниципальной программе «Развитие образования Братского района, наименьший – по муниципальной программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» (+152,0 тыс. руб.).

  1. Проектом решения предлагается внести корректировки в плановый период 2024 года, изложив в новой редакции Приложение 5 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов на плановый период 2024 и 2025 годов» и Приложение 7 «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов, разделам, подразделам классификации расходов бюджетов на плановый период 2024 и 2025 годов».

Изменения установлены в рамках двух разделов бюджетной классификации и одной муниципальной программы.

По разделам бюджетной классификации расходов, в тыс. руб.:

Наименование

Рз

ПР

Решение думы от 27.09.2023 №464

Проект решения о бюджете

Изменения к утвержденному бюджету

2024

2025

2024

2025

2024

2025

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

04

 

34 948,3

32 619,6

34 492,6

32 619,6

-455,70

0,00

Водное хозяйство

04

06

3 477,9

10 989,0

3 022,2

10 989,0

-455,70

0,00

Транспорт

04

08

1 400,0

1 800,0

1 400,0

1 800,0

0,00

0,00

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

04

09

25 087,9

17 393,4

25 087,9

17 393,4

0,00

0,00

Другие вопросы в области национальной экономики

04

12

4 982,5

2 437,2

4 982,5

2 437,2

0,00

0,00

ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

06

 

6 975,7

7 537,0

7 016,7

7 537,0

41,00

0,00

Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания

06

03

0,0

0,0

0,0

0,0

0,00

0,00

Другие вопросы в области охраны окружающей среды

06

05

6 975,7

7 537,0

7 016,7

7 537,0

41,00

0,00

ИТОГО

 

 

2 694 857,4

2 783 729,4

2 694 442,7

2 783 729,4

-414,70

0,00

В рамках муниципальной программы «Охрана окружающей среды в МО «Братский район» в 2024 году предусмотрено снижение расходов в размере минус 414,7 тыс. руб. за счет средств областного бюджета (повышение эксплуатационной надежности гидротехнических сооружений путем их приведения к безопасному техническому состоянию).

Дефицит районного бюджета

Плановый дефицит на 2023 год предлагается утвердить в размере 62 860,1 тыс. руб. (+1 092,5 тыс. руб.) или 10,4% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

С учетом снижения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета размер дефицита составит 45 050,0 тыс. рублей, или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Дефицит районного бюджета планового периода 2023 и 2024 годов изменению
не подлежит.

Выводы

Проект решения подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, соответствует принципам сбалансированности. Корректировка бюджетных ассигнований предполагает сохранение расходных обязательств на приоритетных направлениях, ранее утвержденных в бюджете района.

На основе представленной информации можно сделать заключение
об обоснованности и целесообразности внесения указанных изменений в бюджет района. Изменения показателей бюджета района, предусмотренные в текстовой части проекта решения, а также пояснительной записки, соответствуют изменениям, отраженным в соответствующих приложениях к проекту решения.

При проведении экспертизы проекта решения финансовых нарушений не выявлено.

КСО Братского района замечаний представленному проекту решения не имеет, оснований для его отклонения не установлено.

Похожие записи

Информация о Представлении от 29.09.2023 №5

КСО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №61 на проект решения Думы Братского района «О внесении изменений в решение Думы Братского района от 28.12.2021 года № 252 «О бюджете муниципального образования «Братский район» на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов от 05.12.2022

КСО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 5 по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Озернинского сельского поселения за 2020 год

КСО