КСО Братского района проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2024 года».
Объект экспертно-аналитического мероприятия: финансовое управление Администрации муниципального образования «Братский район», как финансовый орган, организующий исполнение местного бюджета.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия: отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2024 года.
Цель экспертно-аналитического мероприятия: анализ и оценка исполнения бюджета муниципального образования «Братский район», сопоставление исполненных показателей бюджета за 9 месяцев 2024 года с годовыми бюджетными назначениями, а также с показателями за аналогичный период прошлых лет.
Заключение КСО Братского района на Отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2024 года подготовлено в соответствии со ст.264.2 БК РФ, п.4 ст.27 Положения о бюджетном процессе в МО «Братский район», по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения районного бюджета в 2024 году, в целях оценки исполнения районного бюджета, сопоставления утвержденных показателей бюджета за 9 месяцев с годовыми бюджетными назначениями, а также с показателями за аналогичный период прошлых лет.
В соответствии с п.5 ст.264.2 БК РФ, отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2024 года утвержден постановлением временно исполняющего полномочия главы администрации муниципального образования «Братский район» от 21.10.2024 №737.
Основные характеристики исполнения бюджета за 9 месяцев 2024 года реализованы по доходам в объеме 2 833 421,9 тыс. руб., или 76,4% к утвержденным бюджетным назначениям, по расходам – в объеме 2 810 928,6 тыс. руб. или 73,9% к утвержденным расходам и годовым назначениям сводной бюджетной росписи, с профицитом 22 493,4 тыс. руб.
В ходе проведения проверки установлено внесение изменений в сводную бюджетную роспись районного бюджета по основаниям, установленным ст.217, 219.1 БК РФ, в соответствии с которыми внесение изменений может осуществляться с превышением общего объема расходов, утвержденного решением о бюджете.
Приказами начальника финансового управления внесены изменения в сводную бюджетную роспись муниципального образования «Братский район» в расходную часть на 01.10.2024 года на сумму 35 790 тыс. руб.
Доходы за 9 месяцев 2024 года районного бюджета по сравнению с соответствующим уровнем прошлого года увеличились
на 419 778,3 тыс. руб. или на 17,4%.
В структуре доходов местного бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 16,6% или 470 413,3 тыс. руб., на долю безвозмездных поступлений приходится 83,4% общего объема доходной части районного бюджета или 2 363 008,7 тыс. руб.
Основными источниками налоговых и неналоговых доходов, которые сформировали доходную часть бюджета, как и в прошлые аналогичные периоды, являются налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам и налог на совокупный доход.
Кассовое исполнение безвозмездных поступлений составило
2 363 008,7 тыс. руб., или 76,8% утвержденных годовых назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2023 года общий объем безвозмездных поступлений увеличился на 18,1%, или на 361 320,7 тыс. руб.
Наибольший объем в структуре безвозмездных поступлений занимают субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (68,3%). Объем полученных субвенций за 9 месяцев 2024 года сложился в сумме 1 613 869,5 тыс. руб., что составило 76,8% прогнозных назначений. В сопоставлении к соответствующему периоду 2023 года больше на 179 100,8 тыс. руб. или на 12,5%.
Субсидии поступили в районный бюджет в объеме 192 664,3 тыс. руб., или 70,7% годовых прогнозных назначений. К уровню 2023 года объем поступивших субсидий за 9 месяцев снизился на 1 063,9тыс. руб., или на 0,5%. В общем объеме безвозмездных поступлений на долю субсидий приходится 8,2%.
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поступили в районный бюджет в размере 79,3% годового прогноза, или 451 163,1 тыс. руб., в сравнении с аналогичным периодом 2023 года рост составил 46,5%, в денежном выражении – 143 112,2 тыс. руб.
Кассовое исполнение иных межбюджетных трансфертов составляет 76,6% годовых назначений и 4,0% от объема безвозмездных поступлений, сложилось в сумме 94 641,6 тыс. руб., что больше показателя прошлого года за аналогичный период на 30 898,6 тыс. руб. (+48,5%).
Прочие безвозмездные поступления сформировались в сумме 11 101,3 тыс. руб. или 100,9% от прогнозных назначений.
Возврат из бюджета района остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет, за 9 месяцев составил 431,1 тыс. руб., без изменения от исполнения бюджета за первое полугодие текущего года.
Исполнение расходов районного бюджета за 9 месяцев 2024 года составило 2 810 928,6 тыс. руб., что составляет 73,9% утвержденных бюджетных назначений.
КСО Братского района отмечает, что бюджет района сохраняет свою социальную направленность. Более высокий процент исполнения расходов бюджета МО «Братский район» в разрезе разделов бюджетной классификации расходов отмечен по 5 разделам:
09 «Здравоохранение» 87,3% (почти на уровне 2023 – 85,8%);
14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» 80,2% (в 2023 году 81,1%);
10 «Социальная политика» 78,2% (в 2023 году 74,7%);
08 «Культура, кинематография» 76,4% (в 2023 – 62,5%);
01 «Общегосударственные вопросы» 75,2% (в 2023 году 71,3%);
07 «Образование» 73,9% (в 2023 году 66,1%);
11 «Физическая культура и спорт» 72,0% (в 2023 году 65,8%).
Низкий процент исполнения расходов выявлен по следующим разделам:
06 «Охрана окружающей среды» 35,2% (в 2023 году 23,6%);
13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 0,01% (в 2023 году 56,5%).
КСО Братского района напоминает, что неравномерное освоение бюджетных средств может негативно сказаться на эффективности их расходования и реализации муниципальных программ в целом по финансовому году.
Бюджет муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2024 года исполнен с профицитом в сумме 22 493,4 тыс. руб.
В отчетном периоде источники финансирования дефицита бюджета включают изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета:
увеличение остатков средств минус 2 846 271,0 тыс. руб.
уменьшение остатков средств 2 823 777,7 тыс. руб.
Кредиты от кредитных организаций в валюте Российской Федерации и бюджетные кредиты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не привлекались.
КСО Братского района предложил проанализировать информацию, представленную на основании анализа и оценки Отчета об исполнении бюджета муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2024 года и принять необходимые меры по равномерному исполнению плановых назначений по доходам и расходам бюджета. При исполнении бюджета исходить из необходимости сбалансированности бюджета.
КСО Братского района направил копию заключения на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2024 года в адрес временно исполняющего полномочия главы администрации муниципального образования «Братский район», председателя Думы Братского района.