г. Братск 27.12.2023г.
Экспертиза была осуществлена в разрезе предлагаемых изменений в бюджет района, предусмотренных проектом муниципального правового акта на предмет их соответствия вышеуказанным критериям.
Согласно пояснительной записке к Проекту решения, вносимые изменения обусловлены уточнением объема безвозмездных поступлений 2023 года и соответственно расходной части районного бюджета.
Представленным Проектом решения предполагается изменить некоторые основные характеристики бюджета МО «Братский район» в текущем финансовом году.
Проектом решения предлагается утвердить на 2023 год:
- общий объем доходов в размере 3 596 164,0 тыс. руб., расходов –
3 659 024,1 тыс. руб.
Дефицит районного бюджета Проектом решения предлагается утвердить без изменений в размере 62 860,1 тыс. руб., или 10,4% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
С учетом снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета дефицит составит 45 050,0 тыс. руб. или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
Общий объем доходов и расходов бюджета МО «Братский район», предусмотренные в текстовой части Проекта решения, соответствуют объему доходов, отраженным в соответствующих приложениях к Проекту решения.
В связи с вносимыми изменениями проекта отдельные статьи текстовой части решения о бюджете уточнены, и, соответственно, отдельные приложения к решению о бюджете изложены в новой редакции.
Изменения доходной части районного бюджета
Общий объем доходов местного бюджета на текущий финансовый год предлагается утвердить в сумме 3 596 164,0 тыс. руб. с уменьшением к показателям утвержденного бюджета на 15 563,7 тыс. руб. или на 0,4%.
Общий объем доходов, предусмотренный в текстовой части Проекта решения, соответствует объему доходов, отраженному в приложении 1 «Прогнозируемые доходы районного бюджета на 2023 год по классификации доходов бюджетов Российской Федерации» к Проекту решения о бюджете.
Налоговые и неналоговые доходы Проектом решения предлагается утвердить без изменений в размере 601 477,6 тыс. руб.
Безвозмездные поступления Проектом решения на 2023 год предлагается уточнить
до 2 994 686,4 тыс. руб., уменьшив на 15 563,7 тыс. руб., в том числе:
- Безвозмездные поступления из областного бюджета – уменьшить
на 15 563,7 тыс. руб., уточнив до 2 970 844,4 тыс. руб. - Межбюджетные трансферты из бюджетов поселений Братского района передаваемые на осуществление части полномочий предлагается утвердить без изменений
в размере 21 649,4 тыс. руб. - Прочие безвозмездные поступления от юридических и физических лиц предлагается утвердить без изменений в размере 5 999,6 тыс. руб.
- Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из районного бюджета предлагается утвердить без изменений в сумме 3 807,0 тыс. руб.
Изменения расходной части районного бюджета
В соответствии со ст.65 БК РФ формирование расходов бюджета муниципального образования «Братский район» осуществляется в соответствии с расходными обязательствами за счет средств соответствующих бюджетов.
По результатам анализа соблюдения требований ст.21 БК РФ и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденного приказом Минфина России от 24.05.2022 №82н по отнесению расходов районного бюджета, предусмотренных Проектом бюджета, по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов к соответствующим кодам бюджетной классификации расхождений не выявлено.
- Проектом решения предлагается установить общий объем расходов МО «Братский район» на 2023 год в сумме 3 659 024,1 тыс. руб., с понижением к показателям утвержденного бюджета Решением Думы от 19.12.2023 №499 на 15 563,7 тыс. руб.
Общий объем расходов местного бюджета, предусмотренный в текстовой части Проекта Решения, соответствует объему расходов, отраженному в приложении 3 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов на 2023 год».
Направления расходования бюджетных средств представлены в Пояснительной записке разработчика Проекта решения.
Изменения расходов районного бюджета по разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации представлены в таблице:
тыс. руб.
| Наименование | Рз | Решение думы от 19.12.2023 №499 | Проект решения о бюджете | Рост (снижение) к утвержденному бюджету |
| сумма | ||||
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 01 | 377 439,9 | 378 206,8 | 766,9 |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА | 02 | 571,0 | 571,0 | 0,0 |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 03 | 15 347,1 | 15 347,1 | 0,0 |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 04 | 84 806,3 | 84 801,5 | -4,8 |
| ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 05 | 108 131,2 | 100 191,5 | -7 939,7 |
| ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ | 06 | 19 974,7 | 19 974,7 | 0,0 |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 07 | 2 371 064,4 | 2 363 816,6 | -7 247,8 |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ | 08 | 37 779,1 | 37 793,8 | 14,7 |
| ЗДРАВООХРАНЕНИЕ | 09 | 952,0 | 952,5 | 0,5 |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 10 | 47 036,2 | 45 851,8 | -1 184,4 |
| ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ | 11 | 81 639,3 | 81 670,2 | 30,9 |
| ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) ДОЛГА | 13 | 2 094,5 | 2 094,5 | 0,0 |
| МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 14 | 527 752,1 | 527 752,1 | 0,0 |
| ИТОГО | 3 674 587,8 | 3 659 024,1 | -15 563,7 |
Из приведенных данных следует, что изменения внесены в объемы бюджетных ассигнований по всем разделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации, в разрезе которых сформирован бюджет МО «Братский район», по четырем из которых планируется увеличение в общей сумме 813,0 тыс. руб., по четырем – уменьшение
(минус 16 376,7 тыс. руб.).
Проведен анализ изменений расходов в разрезе муниципальных программ и непрограммных расходов в 2023 году и представлен в таблице:
| № п/п | Наименование программы | Решение Думы от 19.12.2023 №499, тыс. руб. | Проект решения о бюджете, тыс. руб. | Рост (снижение) к утвержденному бюджету, тыс. руб. |
| 1 | «Муниципальные финансы МО «Братский район» | 876 229,3 | 876 283,0 | 53,7 |
| 2 | «Улучшение условий и охраны труда в МО «Братский район» | 1 338,8 | 1 257,5 | -81,3 |
| 3 | «Мобилизационная подготовка МО «Братский район» | 760,0 | 728,5 | -31,5 |
| 4 | «Гражданская оборона, предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций в МО «Братский район» | 15 118,0 | 15 118,0 | 0,0 |
| 5 | «Профилактика безнадзорности и правонарушений граждан Братского района» | 23,0 | 23,0 | 0,0 |
| 6 | «Повышение безопасности дорожного движения в МО «Братский район» | 60,0 | 60,0 | 0,0 |
| 7 | «Развитие дорожного хозяйства в МО «Братский район» | 57 527,0 | 57 527,0 | 0,0 |
| 8 | «Развитие экономического потенциала МО «Братский район» | 643,8 | 643,8 | 0,0 |
| 9 | «Муниципальная собственность и земельные правоотношения» | 30 927,7 | 32 505,7 | 1 578,0 |
| 10 | «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» | 6 194,8 | 3 218,1 | -2 976,7 |
| 11 | «Охрана окружающей среды в МО «Братский район» | 20 929,6 | 20 929,6 | 0,0 |
| 12 | «Развитие образования Братского района» | 2 320 743,7 | 2 312 091,3 | -8 652,4 |
| 13 | «Молодежь Братского района» | 3 213,1 | 3 196,9 | -16,2 |
| 14 | «Культура» | 97 145,1 | 97 145,1 | 0,0 |
| 15 | «Здоровье населения Братского района» | 4 368,7 | 4 518,7 | 150,0 |
| 16 | «Социальная политика МО «Братский район» | 1 062,2 | 1 062,2 | 0,0 |
| 17 | «Развитие физической культуры и спорта в Братском районе» | 81 635,5 | 81 651,7 | 16,2 |
| 18 | «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры» | 84 691,6 | 83 544,6 | -1 147,0 |
| 19 | «Поддержка юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и доставку продовольственных товаров, в поселения МО «Братский район» с ограниченными сроками завоза грузов (продукции)» | 2 012,7 | 923,2 | -1 089,5 |
| 20 | «Жилье» | 17 692,3 | 13 858,1 | -3 834,2 |
| 21 | «Реализация государственной национальной политики муниципального образования «Братский район» | 57,0 | 57,0 | 0,0 |
| 22 | «Развитие архитектурно-градостроительной политики» | 13 288,8 | 13 288,8 | 0,0 |
| Итого по муниципальным программам | 3 635 662,7 | 3 619 631,8 | -16 030,9 | |
| Непрограммные расходы | 38 925,1 | 39 392,3 | 467,2 | |
| ИТОГО: | 3 674 587,8 | 3 659 024,1 | -15 563,7 |
Установлено, из 22 действующих муниципальных программ, изменения коснулись
12 муниципальных программ, увеличив расходную часть четырех муниципальных программ, уменьшив – восемь.
В уточненном проекте бюджета изменения предусмотрены не только в части исполнения муниципальных программ, но и по непрограммным расходам. В результате доля программных расходов бюджета составит 98,9%, непрограммных расходов – 1,1%.
Дефицит районного бюджета
Плановый дефицит на 2023 год предлагается утвердить без изменений в размере 62 860,1 тыс. руб. или 10,4% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
С учетом снижения остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета размер дефицита составит 45 050,0 тыс. рублей, или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.
Выводы
Проект решения подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, соответствует принципам сбалансированности. Корректировка бюджетных ассигнований предполагает сохранение расходных обязательств на приоритетных направлениях, ранее утвержденных в бюджете района.
На основе представленной информации можно сделать заключение
об обоснованности и целесообразности внесения указанных изменений в бюджет района. Изменения показателей бюджета района, предусмотренные в текстовой части Проекта решения, а также пояснительной записки, соответствуют изменениям, отраженным в соответствующих приложениях к Проекту решения.
При проведении экспертизы Проекта решения финансовых нарушений не выявлено.
КСО Братского района замечаний представленному Проекту решения не имеет, оснований для его отклонения не установлено.