Объект экспертно-аналитического мероприятия: Муниципальное образование «Братский район».
Предмет экспертно-аналитического мероприятия: Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2023 года.
Цель экспертно-аналитического мероприятия: определение достоверности и обоснованности фактических показателей дохода, расхода и дефицита (профицита) районного бюджета за 9 месяцев; установление процента исполнения бюджета по доходам и расходам к годовым бюджетным назначениям; анализ исполнения районного бюджета в сравнении с показателями за аналогичный период прошлых лет.
- Заключение КСО Братского района на отчет об исполнении районного бюджета за 9 месяцев 2023 года подготовлено в соответствии со ст. 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о КСО, п. 1.11 Плана деятельности КСО Братского района на 2023 год, п.4 ст.27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Братский район».
Заключение подготовлено по результатам оперативного анализа и контроля за организацией исполнения бюджета за 9 месяцев 2023 года, в целях оценки исполнения районного бюджета, сопоставления исполненных показателей бюджета за 9 месяцев с годовыми бюджетными назначениями, а также с показателями за аналогичный период прошлых лет. Отчет утвержден постановлением мэра Братского района от 23.10.2023 №886.
- По итогам 9 месяцев 2023 года бюджет муниципального образования «Братский район» исполнен по доходам в объеме 2 413 643,6 тыс. руб., или 69,9% к утвержденным бюджетным назначениям, по расходам – в объеме 2 376 661,4 тыс. руб. или 67,4% к утвержденным расходам и годовым назначениям сводной бюджетной росписи, с профицитом в сумме 36 982,2 тыс. руб.
Бюджет района на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов уточнялся в течение 9 месяцев три раза. В результате доходы бюджета увеличены на 468 787,8 тыс. руб., расходы на 490 213,9 тыс. руб.
- За 9 месяцев 2023 года доходная часть районного бюджета исполнена в сумме 2 413 643,6 тыс. руб., или 69,9% к утвержденному годовому прогнозу. По сравнению с соответствующим уровнем прошлого года доходы увеличились на 249 745,1 тыс. руб. или на 11,5%,
В структуре доходов местного бюджета удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил 17,1 %, что ниже уровня соответствующего периода прошлого года на 0,4%. На долю безвозмездных поступлений приходится 82,9% общего объема доходной части районного бюджета.
По состоянию на 1 октября 2023 года в структуре собственных доходов бюджета (411 955,6 тыс. руб.) на долю налоговых доходов приходится 80,8%, что на 2,1 процентных пунктов выше поступлений собственных доходов аналогичного периода 2022 года. В абсолютном выражении поступления в местный бюджет составили 332 874,7 тыс. руб.
Основными налогами, которые сформировали доходную часть бюджета за 9 месяцев 2023 года, как и в предыдущие годы, являются налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам и налоги на совокупный доход. На их долю приходится 80,8% поступивших налоговых доходов.
Неналоговые доходы за 9 месяцев 2023 года исполнены в сумме 79 081,0 тыс. рублей, или 56,3% годовых прогнозных назначений, с понижением на 23 637,1 тыс. руб. к соответствующему периоду 2022 года. Наибольший удельный вес в объеме неналоговых доходов, как и в прошлые отчетные периоды прошлых лет, занимают доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 39,4%, в денежном выражении поступления составили 31 183,1 тыс. руб. или 71,4% годового прогноза. Установлен рост поступлений к 2022 году на 1 515,0 тыс. руб. или 5,1%.
Объем средств по безвозмездным поступлениям за 9 месяцев 2023 года составил 2 001 688,0 тыс. руб., или 69,6% от уточненных бюджетных назначений на 2023 год, что больше на 12,1%, или на 216 713,4 тыс. руб. аналогичного периода 2022 года.
Наибольший объем в структуре безвозмездных поступлений – 71.5% занимают субвенции бюджетам бюджетной системы РФ. Объем полученных субвенций за 9 месяцев 2023 года сложился в сумме 1 434 768,7 тыс. руб., что составило 71,1% прогнозных назначений. В сопоставлении к соответствующему периоду 2022 года больше на
177 348,1 тыс. руб. или на 14,1%.
Возврат из бюджета района остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет, на 1 октября 2023 года осуществлен в сумме 3 807,0 тыс. руб.
- Исполнение расходов районного бюджета за 9 месяцев 2023 года составило
2 376 661,4 тыс. руб., что составляет 67,4% утвержденных бюджетных назначений.
К уровню расходов аналогичного периода прошлого года отмечено снижение на
682,2 тыс. руб. или на 22,3%.
Так ритмичное и эффективное исполнение расходной части районного бюджета за 9 месяцев 2023 установлено по 2 разделам бюджетной классификации, то есть процент исполнения достиг отметки показателя 75% и более:
- «Здравоохранение» – 85,8% (с ростом исполнения на 1,3 процентных пункта к 2022 году);
- «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» – 81,1% (со снижением исполнения на 0,4% к 2022 году).
Установлен процент исполнения, приближенный к 75% по разделам:
- «Социальная политика» – 74,7%;
- «Общегосударственные вопросы» (71,3%);
- «Образование» – 66,1%;
- «Физическая культура и спорт» – 65,8%;
- «Культура, кинематография» – 62,5%.
Низкий процент исполнения по разделам:
- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» – 57,6%;
- «Обслуживание государственного и муниципального долга» – 56,5%.
Минимальный показатель исполнения расходов муниципального образования «Братский район» в отчетном периоде по разделам:
- «Охрана окружающей среды» – 23,6%;
- «Национальная оборона» – 31,0%;
- «Национальная экономика» – 40,9%;
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 47,0%.
- В соответствии с предоставленным отчетом об исполнении бюджета муниципального образования «Братский район» за 9 месяцев 2023 года районный бюджет исполнен с профицитом в сумме 36 982,2 тыс. руб.
Привлечение бюджетных кредитов в отчетном периоде не производилось.
КСО Братского района предлагает:
- Принять к сведению информацию, представленную на основании анализа и оценки Отчета об исполнении бюджета МО «Братский район» за 9 месяцев 2023 года.
- При исполнении бюджета исходить из необходимости сбалансированности бюджета.
- Принять меры по равномерному исполнению бюджета муниципального образования «Братский район» по расходам в течение года.